> 現金(家計用)から専従者に給与を支払った際に源泉所得税の天引きが発生し(7月〜12月まで毎月)、6か月間徴収した源泉所得税を年末調整で専従者に還付した場合の処理方法を教えてください。
給与は毎月10万円を「普通預金」から振り込み、源泉税は1万円、6か月分の源泉税から5000円を還付した場合を考えます。
(1)次の入力科目を作成します。 ・「給与(氏名)」(支出) ・「源泉税預り金」(負債)
(2)給与を支払った時に次の入力をします。 「伝票入力サブメニュー」→「支出元帳」で、支出科目=「給与(氏名)」を選択します。 ・日付=給与支払日 科目=「普通預金」 支払金額=\90,000 ・日付=給与支払日 科目=「源泉税預り金」 支払金額=\10,000 6か月分の入力で、「給与(氏名)」の合計は60万円になります。
(3)年末調整時に次の入力をします。 「預金通帳(現金出納帳)を入力する」で、資産科目=「普通預金」を選択します。 ・日付=還付日 科目=「源泉預り税」 出金額=\5,000 摘要=「(氏名)還付」等 「源泉預り税」の残高は\55,000になります。
(4)納税時に次の入力をします。(普通預金から振込の場合) 「預金通帳(現金出納帳)を入力する」で、資産科目=「普通預金」を選択します。 ・日付=納税日 科目=「源泉預り税」 出金額=\55,000 「源泉預り税」の残高は\0になります。
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